一道會計題,怎麼做會計分錄?求解析

時間 2021-10-14 22:40:00

1樓:快樂酷寶在路上

視同銷售的

計提時借:生產成本 160000*(1+0.17=187200管理費用 20000*(1+0.

17)=23400貸:應付職工薪酬--福利費 180000*(1+0.17)=210600

發放時借:應付職工薪酬--福利費 180000*(1+0.17)=210600

貸:主營業務收入 180000

應交稅費-增值稅-銷項 180000*0.17=30600借:主營業務成本 135000

貸:庫存商品 135000

2樓:餘湧泉

做為福利發放給職工的自產產品,增值稅按視同銷售計算繳納企業所得稅上也要視同銷售計算利潤

所以,需要按銷售入賬

共90臺,確認收入180000元,銷項稅額30600元,對企業來說,採購這批計算機不能抵扣稅額,需全額計入採購成本,所以分錄:

一、視同銷售

借:應付職工薪酬-福利 210600

貸:主營業務收入 180000

貸:應交稅費-增值稅-銷項 30600

二、結轉銷售成本

借:主營業務成本 135000

貸:庫存商品 135000

3樓:樊瓊文

發放福利應視同銷售

借;管理費用 23400元

生產成本 187200元

貸:應付職工薪酬—非貨幣**利 210600元借:應付職工薪酬—非貨幣**利 210600元貸:

主營業務收入 180000元

應繳稅費—應繳增值稅(銷項稅) 30600元借:主營業務成本 135000元

貸:庫存商品 135000元(樓主這個初會課本上有原題的,可能就是資料不太一樣)

4樓:匿名使用者

借:生產成本 187200

管理費用 210600×10÷90=23400貸:應付職工薪酬-非貨幣**利 2000×90×1.17=210600

借:應付職工薪酬-非貨幣**利 210600貸:主營業務收入 180000=2000×90應交稅費-應交增值稅(銷項) 20600=180000×0.

17借:主營業務成本 1500×90=135000貸:庫存商品 135000

這個題目是以自產商品發放職工福利,應該作為視同銷售處理按照公允價值算入成本和當期損益,不能做進項稅金轉出.

5樓:匿名使用者

1.準備發放時

借:生產成本187200(2000*80+2000*80*17%)管理費用23400 (10*2000+10*2000*17%

貸:應付職工薪酬--非貨幣**利 2106002發放福利時

借:應付職工薪酬--非貨幣**利 210600貸:主營業務收入 180000 (90*2000)應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)30600 (90*2000*17%)

借:主營業務成本 135000 (90*1500)貸:庫存商品 135000

6樓:xigua你好嗎

借:生產成本187200

管理費用 23400

貸:應付職工薪酬---非貨幣**利180000應交稅費--應交增值稅(銷項稅)30600

7樓:魯步代芹

(一)借:應付職工薪酬-非貨幣**利 180000=2000*90貸:主營業務收入 153846.15

應交稅費-應交增值稅(銷項) 26153.85(二)借:主營業務成本 1500×90=135000貸:庫存商品 135000

會計分錄習題及答案

8樓:

單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人,委託外單位加工一批應交消費稅的商品,以銀行存款支付加工費200萬元、增值稅34萬元、消費稅30萬元,該加工商品收回後將直接用於銷售。甲公司支付上述相關款項時,應編制的會計分錄是(

)。(分錄中的金額單位為萬元)

a、借記委託加工物資264,貸記銀行存款264

b、借記委託加工物資230,應交稅費34,貸記銀行存款264

c、借記委託加工物資200,應交稅費64,貸記銀行存款264

d、借記委託加工物資264,貸記銀行存款200,應交稅費64

【正確答案】b

【答案解析】收回後直接用於銷售的委託加工物資交納的消費稅應記入「委託加工物資」成本。

計算分析題:

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷售**不含增值稅;確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。

2023年12月份,甲公司發生如下經濟業務:

(1)12月2日,向乙公司銷售a產品,銷售**為600萬元,實際成本為540萬元。產品已發出,款項存入銀行。銷售前,該產品已計提跌價準備5萬元。

(2)12月8日,收到丙公司退回的b產品並驗收入庫,當日支付退貨款並收到經稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》。該批產品系當年8月份售出並己確認銷售收入,銷售**為200萬元,實際成本為120萬元。

(3)12月10日,與丁公司簽訂為期6個月的勞務合同,合同總價款為400萬元,待完工時一次性收取。至12月31日,實際發生勞務成本50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發生勞務成本150萬元。假定該項勞務交易的結果能夠可靠估計,甲公司按實際發生的成本佔估計總成本的比例確定勞務的完工進度。

(4)12月31日,將本公司生產的c產品作為福利發放給生產工人,市場銷售**為80萬元,實際成本為50萬元。

假定除上述資料外,不考慮其他相關因素。

【正確答案】

(1)借:銀行存款                   702

貸:主營業務收入                 600

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)      102

借:主營業務成本                 535

存貨跌價準備                  5

貸:庫存商品                   540

(2)借:主營業務收入                 200

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)      34

貸:銀行存款                   234

借:庫存商品                   120

貸:主營業務成本                 120

(3)借:勞務成本                   50

貸:應付職工薪酬                 50

完工程度=50/(50+150)=25%

確認的勞務收入=400×25%=100(萬元)

借:應收賬款                   100

貸:主營業務收入                 100

借:主營業務成本                 50

貸:勞務成本                   50

(4)借:生產成本                  93.6

貸:應付職工薪酬                93.6

借:應付職工薪酬                93.6

貸:主營業務收入                 80

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)     13.6

借:主營業務成本                 50

貸:庫存商品                   50

9樓:匿名使用者

1、從銀行提取現金8000元,以備發放本月工資。

2、從銀行借入期限三月貸款100000元,存入銀行。

3、王某外地出差歸,報銷差旅費2500元,財務科補給其現金500元,王某出差時向財務部門預借現金2000元。

4、企業購入裝置一臺,買價24000元,包裝費300元,運輸費700元,不需安裝,直接交付使用。

5、購入乙材料8000千克,每千克0.5元,運雜費40元,稅款及運費以銀行存款支付,材料尚未到。

6、上述乙採購驗收入庫。

7、某工廠進行財產清查時,發現甲材料賬面餘額455公斤,價值19110元,盤存實際數量445公斤。經查明屬於正常損耗,經批准後計入管理費用。

8、計提固定資產折舊,車間使用的固定資產折舊1400元,厂部使用裝置折舊800元。

9、以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費300元。

10、預提應由本月負擔的短期借款利息210元。

參***

1、借:庫存現金 8000

貸:銀行存款 8000

借:應付職工薪酬 8000

貸:庫存現金 8000

2、借:銀行存款 100000

貸:短期貸款 100000

3、借:管理費用 2500

貸:其他應收款 2000

庫存現金 500

4、借:固定資產 25000

貸:銀行存款 25000

5、借:材料採購—乙材料 4040

應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 680

貸:銀行存款 4720

6、借:原材料—乙材料 4040

貸:材料採購—乙材料 4040

7、借:待處理財產損益 420

貸:原材料 420

借:管理費用 420

貸:待處理財產損益 420

8、借:製造費用 1400

管理費用 800

貸:累計折舊 2200

9、借:管理費用 300

貸:銀行存款 300

10、借:財務費用 210

貸:應付利息 210

10樓:中華會計網校

會計分錄對於每一個會計人來說並不陌生,可以說是從事會計之根本。但是絕大多數會計人的基礎並沒有打好,每一個人都多少有一點好高騖遠。

接下來給大家呈現一道《會計基礎》課程裡超級簡單的會計分錄題目,也許大家已經耳熟能詳,但是卻幾乎沒有幾個人能夠回答正確。

題目:甲公司為一般納稅人,從**商乙公司處購買商品一批,取得增值稅專用發票,價款100元,進項稅額17元,尚未認證,貨款未付。

也許,很多的朋友想都不想,認為會計分錄為:

借:庫存商品 100

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17

貸:應付賬款-乙公司 117

以上會計分錄的錯誤有兩處。

第一個錯誤是——「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」

2023年12月3日的《增值稅會計處理規定》(財會[2016]22號)明確規定,尚未認證的進項稅應該記為「應交稅費-待認證進項稅額」,即:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17

貸:應交稅費-待認證進項稅額 17

第二個不夠準確的是——「應付賬款-乙公司」

準確的說,貸方可能有兩個科目:「應付賬款-乙公司」、「預付賬款-乙公司」,到底是哪個?取決於此前的核算使用的是哪一個科目。

如果此前核算使用的是「應付賬款-乙公司」,那麼現在也使用「應付賬款-乙公司」,如果此前核算使用的是「預付賬款-乙公司」,那麼現在也使用「預付賬款-乙公司」,要保持一致性。

否則,如果針對同一個**商,一部分金額在應付賬款裡核算,一部分金額在預付賬款裡核算,對賬時還得看兩個賬簿餘額,實在是有些麻煩,一個**商也就罷了,但是有很多個**商呢?那得是多麼的痛苦。

因此,總結一下,該筆會計分錄準確的描述應該是:

(1)如果此前是在應付賬款核算,那麼:

借:庫存商品 100

應交稅費-待認證進項稅額 17

貸:應付賬款-乙公司 117

(2)如果此前是在預付賬款核算,那麼:

借:庫存商品 100

應交稅費-待認證進項稅額 17

貸:預付賬款-乙公司 117

一道會計基礎分錄題,求解答,會計分錄習題及答案

1 借 在途物資 902000 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 153340貸 銀行存款 1055340 2 借 在途物資 17000 貸 銀行存款 17000 3 借 原材料 m材料 539220 n材料 379780 貸 在途物資 919000 4 借 銀行存款 20358 貸 其它業務收入 1...

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這些會計分錄怎麼做,這些題的會計分錄怎麼做

高頓會計職稱 把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加,就計在借方,凡是資產類的減少,就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方,凡是負債類的減少,就計在借方。 麥積財稅 答 1 借 預付賬款12000 貸 銀行存款120002 借 原材料15000 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 2550...