1樓：匿名使用者
現金流量表所謂的現金指的是廣義的現金，也就是說在現金流量表裡面的現金指的是現金加上只要是困納亮隨時可以變現的現金都屬於現金等價物。現金及現金等價物淨增加額就是指在現金流量表的三大部分(經營活動，投資活動，籌資活動)中的廣義現金的增加額。 考核這個指標主要是考核企業的經營實效，也就是說反映資產負債表和損益表反映不出來的現金流量。
如果出現負數則反映在該項活動中茄橡廣義現金資金的支出大於廣義現金資金的收入，反之則反汪寬映廣義現金的收入大於廣義現金的支出。藉以反映企業的活力。財務管理中有這樣一句話：
現金流是掌中寶，淨利潤是林中鳥。國外也有：cash is king.
的理論，可見現金及現金等價物的重要。
2樓：許沛慎愉心
現金等價物則指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資。現金等穗殲森價物的定義包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物必須同時具備的四個條件：
1)期限短；
2)流動性強；
3)易於轉換成已知金額的現金；
4)價值變動的風險較小。
其中，期限短、流動性強所強調的是現金等價物的變現能力，而易於轉換成已知金額的現金、價值變動風險小則強調了現金等價物的支付能力的大小。這裡所說的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內到期。因改知此，典型的現金等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉化為已知數額的現金。
企業作為短期投資而購入的可流通的**，儘管期限短，變現的能力也很強，但由於其變現的金額並不確定，其價值變動的猜畝風險較大，因而不屬於現金等價物。
因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場**、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。
3樓：匿名使用者
庫存現金、銀行存款、以及大部分應收應付科目。
以下屬於現金和現金等價物的是?貨幣**，債券，應收賬款哪個屬於現金和現金等價物？
4樓：身份證達人
你發起提問，問哪些列入現金流量表分類專案的現金和現金等價物。我給你指正下，對貨幣是以金融資產裡的貨幣資金，沒有貨幣**一說，從你發起提問，是個走上社會很短的人，居然將貨幣資金亂敲寫成貨幣**，後面的債券不是現金流量表的現金和現金等價物範圍，你提到的應收賬款，這個更不是現金流量表裡的現金和現金等價物範圍，它是單位的債權，是單位主張要及時**的未來潛在的現金流量。
5樓：不起眼的人請善待謝謝
貨幣**屬於。
債券有限制條件，從購買之日起，3個月到期的債券，屬於現金等價物，並不是所以債券都是現金及現金等價物。
應收賬款不屬於。
現金和現金等價物包括什麼
6樓：簡單說金融
(—)庫存現金。
庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中「現金」科目所包括的內容—致。
二)銀行存款。
銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中「銀行存款」科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。
但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
三)其他貨幣資金。
其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
四)現金等價物。
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有乙個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。
現金等價物( cash equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產：(1)很容易就能兌換成固定數里的現金_(2)很快就會到期，因此其市價受利率變動影響不大，一般三個月內到期的投資符合這一標準。美國短期國庫券等短期投資都屬於現金等價物。
為了增加收益，很多企業都會把閒置的現金投資於現金等價物。多數企業在資產負債表上都將現金和現金等價物合併為乙個科目列示。
拓展資料：一、定義。
現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於轉化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債券投資。
一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短_流動性強_易於轉換為已知金額現金_價值變動風險很小。其中，期限較短，一般是指從購買日起，三個月內到期。
例如可在**市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。
二、區別。現金是可由企業任意支配使用的紙幣_硬幣。現金是我國企業會計中的乙個總賬賬戶，在資產負債表中併入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為**或投資專案列為非流動資產。
現金等價物是指短期且具高度流動性之短期投資，因其變現容易且交易成本低，因此可視為現金。
現金及現金等價物
7樓：會哭的禮物
段洞租cash and cash equivalents）可能是會計裡面最簡單的科目了吧。這個概念比我們平時所說到的現金、銀行存款。
的概念更加廣一些，還會包括一些票據和投資。
我們知道，投資分為股權投資和債券顫敗投資。
現金等價物的一般規定是要求購買時為三個月內將要到期的投資。對於債券投資來說，如果購買時距離到期大於三個月，但是隨著時間的推移變握兆為三個月之內到期，這種情況並不能把算作現金等價物，而是應該重分類為流動資產。
因此，債券必須在購買時就是三個月內到期的才能歸類為現金等價物。而股權投資由於沒有特定的到期時間，所以也不會把它劃分為現金等價物。
還有一類比較特殊的現金是限定用途的現金（restricted cash），比如生產企業需要提取的安全儲備金。對於這類現金，需要視具體情況而定，依賴於一定的職業判斷。
當然，企業也存在透支的情況（overdraft），透支的列報，us gaap的規定和ifrs的規定存在較大的差異。
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