1樓：蹇娟秀蓬施
持有至到期投資，債劵，初始入賬金額是公允價值＋交易費用。
企業取得持有至到期投資應當按照公允價值計量，如果發生了交易費用也要計入初始確認金額，也就是持有至到期投資的初始確認金額等於公允價值加上交易費用。
注意：企業取得持有至到期投運雀拆資支付的價款中包含已到付息歲逗期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為「應收專案」，不構成持有至到旁棗期投資的初始確認金額。
2樓：漆翔飛仙漾
你們老師說的對，可能是你理解上有一些誤區，這樣講吧，金融資產分為四類，即以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，持有至到期投資，貸款和應收款項，可供**金融資產。其中只有第散讓改一類，即以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產它的交易費用是計入投資收益中的，其他三類的交衝判易費用是要計入成本。持有至到期投資與貸款和應收款項都是以攤餘成本和實際利率進行後續計量的，無論取得時的價款多少滑納，成本反映的永遠是面值，分錄為：
借：持有至到期投資--成本。
面值)應收利息。
貸：銀行存款。
實際支付的款項)
持有至到期投資--利息調整。
以上兩者的差額，或借方)
利息調相當於以前的溢折價，因為成本中只能是面值，所含的交易費用只能以銀行存款與成本的差額形式反映在利息調中，所以利息調即反映的是溢折價和交易費用。
可供**金融資產的債券投資也是一樣的道理。
持有至到期投資的賬面價值如何確認
3樓：股城網客服
(一)企業取得的持有至到期投資。
借：持有至到期投資——成本(面值)
應收利息(實際支付的款項中包含的利息)
持有至到期投資——利息調整(差額，也可能在貸方)
貸：銀行存款等。
二)將持有至到期投資重分類為可供**金融資產。
借：可供**金融資產(重分類日公允價值)
持有至到期投資減值準備。
貸：持有至到期投資。
資本公積——其他資本公積(差額，也可能在借方)
持有至到期投資的入賬價值和取得時的成本有什麼區別
4樓：股城網客服
沒有區別，入賬價值就是成本。
分錄為：借：交易性金融資產——成本該金融資產取得時的公允價值。
貸：其他貨幣資金——存出投資款。
貸：其他貨幣資金——存出投資款。
持有至到期投資成本（票面價值）與初始確認金額有何區別？
5樓：乾萊資訊諮詢
初始取得投資時點的入賬價值，是未經調整的金額；入賬價值是對初始投資成本調整後的金額。
持有至到期投資的減值準備如下：
持有至到期投資以攤餘成本進行後續計量的，其發生減值時，應當在將該持有至到期投資的賬面價值與預計未來現金流量現值之間的差額，確認為減值損失，計入當期損益。
為了核算企業持有至到期投資的減值準備，企業應設定"持有至到期投資減值準備"科目。本科目應當按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算。資產負債表日，持有至到期投資發生減值的，按應減記的金額，借記"資產減值損失"科目，貸記本科目。
已計提減值準備的持有至到期投資價值以後又得以恢復，應在原已計提的減值準備金額內，按恢復增加的金額，借記本科目，貸記"資產減值損失"科目。本科目期末貸方餘額，反映企業已計提但尚未轉銷的持有至到期投資減值準備。
**有許多不同的價值表現形式，票面面額和發行**是其中最主要的兩種。票面面額是印刷在**票面上的金額，表示每一單位股份所代表的資本額；**票面金額總值即為公司的註冊資本總額。
持有至到期投資的入賬價值
6樓：註冊會計師一枚
一點也不矛盾。
比如面值100 實際支付的價款95 那麼初始確認的利息調整就是5（貸方）
所以 分錄時：
借：持有至到期投資——面值 100貸：持有至到期投資——利息調整 (5) 銀行存款 (95)
然後看持有至到期投資一級科目的餘額 =100-5=95正好就是實際支付的價款 :)
7樓：你好我的太陽
你這個是購買了折價發行的持有至到期投資債券吧？每年付息，最後是一次還本？其實分錄是按它怎麼說怎麼做的，不能死記書，如果是最後一次還本，應該在期間把折價或溢價部分衝抵了，這樣到最後才是借：
銀行存款，貸：持有至到期投資——面值。
持有至到期投資的初始投資成本與初始入賬價值一樣嗎？
8樓：網友
1000萬元 會計分錄：借：持有至到期投資---成本1000 --利息調整 貸：
銀行存款初始投資成本是說債券的面值，即成本；初始入賬價值是說成本加利息調整兩項；兩者不一樣）認為正確的話，請給分！
9樓：網友
實際支付的全部價款為，這包含兩部分，首先包含了已宣告但尚未發放的利息50，扣除了50後才是購買這個債券實際付出的對價，也就是，持有至到期投資初始投資時債券面值和付出對價的公允價值之間的差額確認為「持有至到期投資——利息調整」，所以就等於。
10樓：網友
借：持有至到期投資-成本1000
應收利息50
貸：銀行存款。
持有至到期投資-利息調整。
不知道這樣做對不對，反正交易費用需要進成本，而借方的持有至到期投資又是按面值記賬，應收利息需要單獨列出來，那麼所付的費用就通過三個差額（持有至到期投資-成本/應收利息/實際付的錢～銀行存款）來體現了。
持有至到期投資的實際利率怎麼求，持有至到期投資什麼時候計提減值問題
好學教育劉老師 設計實際市場利率為r，每年支付一次利息59元 1250 4.72 第一年年底的支付的59元，按實際市場利率折現成年初現值，即為59 1 r 第二年年底的59元按複利摺合成現值為59 1 r 2，第5年年底到期的本金和支付的利息按複利摺合成現值為 59 1250 1 r 5.則有 10...
持有至到期投資有哪些明細科目，持有至到期投資屬於什麼會計科目
此科目屬於資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別 成本 利息調整 應計利息 等進行明細核算。其中，利息調整 實際上反映企業債券投資溢價和折價的相應攤銷。企業不能將下列非衍生金融資產劃分為持有至到期投資 1 初始確認時即被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產 2 初始...
持有至到期投資會計實務題求分錄，持有至到期投資的題目分錄怎麼做
你好很高興為你解答，a 借方 持有至 成本 1000 持有至 利息調整 100 貸方 銀行1100 借方 應收利息100 貸方 投資收益 82.83 1100 7.53 持有至 利息調整 17.17 11期末賬面價值 1000 100 17.17 1082.83希望採納，歡迎追問。2011年1月1日...