1樓：匿名使用者
這要看雙方約定的這部分暫時無法收回的錢是不是質保金，如果雙方明確是質保金，並且根據銷貨方的判斷很有可能無法收回，那就應該按或有負債處理，在當期就應確認費用。
壞賬損失指的雖然也是應收賬款可能無法收回。但是這種無法收回通常不是因為銷貨方的原因造成的（比如產品質量問題），而是由於購貨方的原因引起的（比如購貨方破產，登出清算，財務狀況惡化無力支付等原因）
假設這批貨物的全款是10000，扣除了2000作為質保金，則被扣除質保金的當月做
dr. 營業費用--產品質量保證金 2000
cr.預計負債---產品質量保證金 2000
質保金通常都是有期限的，比如質保3個月，1年，3年。這樣2000塊錢的應收賬款就會一直掛在賬上，相當於應收賬款未到結算期。
①如果到期沒有出現質量問題，就把上面那筆計提預計負債的分錄紅沖掉。然後再收回原來的2000塊應收賬款。
dr. 銀行存款 2000
cr. 應收賬款 2000
②如果到期出現了質量問題，則直接衝預計負債就可以了，因為這筆質保金在發生的時候已經計提計入營業費用了，不需要再次重複確認費用。
dr. 預計負債---產品質量保證金 2000
cr. 應收賬款 2000 （剛好與應收賬款的借方餘額2000衝平）
衝平後，等於實際上多出了一筆營業費用2000元，也就是這2000元質保金無法收回的情況。
2樓：招財zq燻
不能作為壞賬損失處理。應憑稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，衝減銷項稅額和當期銷售商品收入。
因產品質量問題支付的賠償款如何賬務處理？
3樓：匿名使用者
1、如果是產品質量出現問題，對於銷貨方而言，所支付的賠償金實際上相當於對購貨方銷售貨物的折扣或折讓，應該按照折扣、折讓的相關規定進行賬務處理。《企業會計準則第14號——收入》中規定，企業已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售折讓的，應當在實際發生時衝減當期銷售商品收入，但銷售折讓屬於資產負債表日後事項的，適用《企業會計準則第29號——資產負債表日後事項》，銷售折讓的會計處理與銷售退回的會計處理相同。
2、如果是由於產品質量而引發了購貨方相關的損失而支付的賠償，對該筆賠償金直接計入營業外支出。根據企業所得稅法規定，這是與生產經營有關的支出，減除責任人賠償和保險賠款後的餘額，可以在稅前扣除。
4樓：歷剎
1.如果是產品質量出現問題，對於銷貨方而言，所支付的賠償金實際上相當於對購貨方銷售貨物的折扣或折讓，應該按照折扣、折讓的相關規定進行賬務處理。《企業會計準則第14號收入》中規定，企業已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售折讓的，應當在實際發生時衝減當期銷售商品收入，但銷售折讓屬於資產負債表日後事項的，適用《企業會計準則第29號資產負債表日後事項》，銷售折讓的會計處理與銷售退回的會計處理相同。
從貨款中扣質量保證金會計上怎麼處理？
5樓：匿名使用者
借:存貨 83
應交稅金--應交增值稅--進項稅額 17貸:其他應付--質量保證金--對方公司名稱 50應付貨款--對方公司名稱 50
6樓：匿名使用者
1、從應收賬款中扣除
借：其他應收款-保證金
銀行存款（或現金）
貸：應收賬款
2、之前沒有掛應收賬款，支付時扣除
借：其他應收款-保證金
銀行存款（或現金）
貸：主營業務收入
7樓：匿名使用者
借： 庫存商品 100
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）17
貸：其他應付款—質量保證金（甲公司） 50銀行存款 67
8樓：匿名使用者
質保金做其他應付款--對方公司名稱在貸方
9樓：稻丁特訓
借：銷售費用--質量保證金
貸：銀行存款
1、銷售費用是企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售後服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等後續支出屬於銷售費用。
2、銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本。銷售的產品的成本屬於「主營業務成本」，提供勞務所發生的成本屬於「勞務成本」。
商品因質量問題發生的扣款，該如何做會計處理呢？
10樓：唯愛一萌
商品因質量問題發生的扣款，作為銷售折讓還是營業外支出？【解答】商品因質量問題而進行的扣款行為，屬於銷售折讓行為，應按上述規定進行處理，扣款衝減當期銷售商品收入。會計處理：
根據《企業會計準則第14號——收入》第八條規定，企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售折讓的，應當在發生時衝減當期銷售商品收入。銷售折讓屬於資產負債表日後事項的，適用《企業會計準則第29號——資產負債表日後事項》。
1、增值稅：
《國家稅務總局關於納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用問題的通知》（國稅函[2006]1279號）規定，納稅人銷售貨物並向購買方開具增值稅專用後，由於購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由於市場**下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的**優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用。
根據上述規定，銷售方應衝減銷售收入和銷項稅額，購貨方相應衝減已售和庫存商品的成本，同時轉出進項稅額，銷售折讓其實質是原銷售額的減少，對銷售折讓可以折讓後的貨款作為銷售額計徵增值稅，具體操作執行開具紅票政策。
2、企業所得稅：
《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）第一條第五款第三項規定，企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬於銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬於銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期衝減當期銷售商品收入。
因購進產品質量問題而扣款，應該如何做會計分錄？
11樓：諾諾百科
應計入營業外收入，應作分錄：
借：應付賬款
貸：營業外收入
營業外收入核算企業實現的各項營業外收入。
可以直接衝減購進產品成本或者做營業外收入處理。如購入中含有增值稅，應當同時作轉出增值稅（進項額）——增值稅轉出分錄。
包括：非流動資產處置淨收益，**補助，捐贈收益，盤盈收益，匯兌收益，出租包裝物和商品的租金收入，逾期未退包裝物押金收益，確實無法償付的應付款項，已作壞賬損失處理後又收回的應收款項，違約金收益等。
12樓：生活達人小雯老師
回答若未入庫、未做賬，則直接按實付金額入賬若已入庫、已做賬，作紅字憑證沖銷即可。
借：原材料 -800
貸：應付賬款 -800
借：現金 800
貸：應付賬款 800
因為是供貨方直接付現，衝抵因質量問題而導致的貨款減少，所以應付款總額不變。
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13樓：小肥肥
因質量問題被扣款，屬於銷售折讓，銷售折讓如發生在確認銷售收入前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認。
已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時衝減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅額的，還應衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。舉例：
銷售折讓發生在確認銷售入後：
銷售實現時：
1、借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
借：主營業務成本貸：庫存商品
2、發生銷售折讓時：
借：主營業務收入（折讓的金額）應交稅金——應交增值稅（銷項稅）（折讓的金額*17%）
貸：應收賬款
實際收到貨款時：
借：銀行存款
貸：應收賬款
擴充套件資料：
銷售折讓的會計處理
銷售折讓的賬務處理方法：
銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。
1、購買方未付貨款並且未作賬務處理的
購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯貼上於存根聯後面。
⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為衝減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。
另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品**調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後。
銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（衝回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。
退回的藍字發票聯和抵扣聯貼上於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。
2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：
購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。
銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。
紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。
例如：該公司銷售一批貨物給乙公司（兩公司均屬於一般納稅人），並開具增值稅專用發票，註明（貨款）金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，乙公司收到貨物、發票及產品（商品）銷售單後。
經有關化驗部門化驗該批貨時，發現貨物存在質量問題，要求全部退貨，經協商該公司同意。
如果此時乙公司（購貨方）未付款，並且未作賬務處理，則須主動將發票聯和稅款抵扣聯退還該公司，該公司應根據不同情況區別處理：
⑴若該公司未入賬，應將該發票所有聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯貼上於存根聯後面。
⑵若該公司已入賬並作如下會計分錄：
借：應收賬款——乙公司234000
貸：產品銷售收入200000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅）34000
則應按以下方法調整：
①另開具一張相同金額的紅字發票，將紅字發票記賬聯撕下入賬，衝減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄：
借：應收賬款——乙公司 234000（紅字）
貸：產品銷售收入200000（紅字）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）34000（紅字）
②將退回的藍字發票聯和抵扣聯貼於紅字發票聯後，並在上面註明藍字發票記賬聯所在記賬憑證編號。
在上例中，如果乙公司收到發票和貨物時，已付款或未付款但已入賬（會計分錄略），在退貨時，乙公司收到的發票聯及抵扣聯無法退還該公司，乙公司應到其主管稅務機關開具《進貨退出或索取折讓證明單》，將其「證明聯」送郵該公司作為開具紅字專用發票的依據。
（a）銷售方在收到《證明單》後，應根據退回貨物的數量、價款開出紅字專用發票，並作賬務處理，分錄為：
借：銀行存款（應收賬款——乙公司）234000（紅字）
貸：產品銷售收入200000（紅字）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）34000（紅字）
銷售方收到退回的貨物後，應作衝減銷售成本的賬務處理：
借：產品銷售成本150000（紅字）
貸：產成品150000（紅字）
(b)購買方（乙方）在退還對方紅字發票和退貨後，也調整相應的會計處理：
借：庫存商品（原材料）200000（紅字）
應交稅金——應交增值稅（進項稅）34000（紅字）
貸：銀行存款（應付賬款——甲公司）234000（紅字）
一般納稅人銷售貨物,適用13稅率的是
墨汁諾 a。中華人民共和國增值稅暫行條例 第一條明確規定 在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人 以下簡稱納稅人 應當依照本條例繳納增值稅。稅率分別是17 13 增值稅一般納稅人 和6 適用於生產性小規模納稅人 不是稅率，是徵收率 4 適...
銷售貨物並且提供勞務交增值稅還是營業稅
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 財政部 國家稅務總局令第50號，以下簡稱 實施細則 第五條規定 一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產 批發或者零售的企業 企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅 其他...
增值稅規定銷售貨物的起徵點為月銷售額是多少元
大笑霖 銷售貨物的增值稅起徵點幅度規定調整為月銷售額5000 20000元，修改後的實施細則於11月1日起實施。附 根據財政部第65號令 關於修改 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 和 中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則 的決定 增值稅起徵點幅度規定調整為 銷售貨物的，為月銷售額5000 20...