1樓：勵晴利
（1）列出公司資產、負債的賬面價值和計稅基礎比較表
序號 專案 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異
1 交易性金融資產 260 200 60 0
2 存貨 2000 2200 0 200
3 預計負債 100 0 0 100
合計 60 300
（2）計算本期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
遞延所得稅資產=300*25%=75（萬元）
遞延所得稅負債=60*25%=15（萬元）
（3）計算本期應交所得稅和所得稅費用
遞延所得稅費用=15-75=-60（萬元）
應交所得稅=1000*25%=250（萬元）
所得稅費用=250-60=190（萬元）
（4）根據（3）編制會計分錄
借：所得稅 250
貸：應交稅費-應交企業所得稅 250
借：所得稅-遞延所得稅費用 15
貸：遞延所得稅負債 15
借：遞延所得稅資產 75
貸：所得稅-遞延所得稅費用 75
2樓：匿名使用者
公允價值大於賬面價值確認負債，存貨確認資產，預計負債確認資產。
遞延資產等於（200+100）* 25%遞延負債等於60*25%本期應交所得稅（1000-60+300）* 25%所得稅費用等於應交所得稅加遞延負債減遞延資產之差
中級財務會計題目求答案
3樓：滿意請採納謝謝
7、某企業本期營業收入1000萬元，營業成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業外收入10萬元，營業外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業本期營業利潤為（ ）萬元。
a.65 b.95 c.100 d.160
1000-800-15-20-35+30=160 d
8、甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月31日購入不需要安裝的生產裝置一臺，當日投入使用。該裝置價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預計使用壽命為5年，預計淨殘值為零，採用年數總和法計提折舊。
該裝置2023年應計提的折舊為（
360*5/15=120
9、某飲料生產企業為增值稅一般納稅人，年末將本企業生產的一批飲料發放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業應確認的應付職工薪酬為（ ）萬元。
a.10 b.11.7 c.12 d.14.04
12*1.17=14.04
10、某企業於2023年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。
合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2023年6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為（）萬元。
a.147 b.150c.172.5d.175.5
150+25.5=175.5
11、某增值稅一般納稅企業自建一幢倉庫，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元，已全部用於建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的增值稅稅額為8.5萬元；支付建築工人工資36萬元。該倉庫建造完成並達到預定可使用狀態，其入賬價值為( )萬元。
a.250 b.292.5 c.286 d.328.5
200+34+50+8.5+36=328.5
12、2023年8月1日，某企業開始研究開發一項新技術，當月共發生研發支出800萬元，其中，費用化的金額650萬元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發活動尚未完成。該企業2023年8月應計入當期利潤總額的研發支出為（ ）萬元。
a.0 b.150 c.650 d.800
65013、某企業於2023年6月2日從甲公司購入—批產品並已驗收入庫。增值稅專用發票上註明該批產品的價款為150萬元，增值稅額為25.5萬元。
合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2023年6月11日付清貨款。企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為（）萬元。
a.147 b.150c.172.5d.175.5
跟10題一樣。
4樓：猴11681芬狄
（1）列出公司資產、負債的賬面價值和計稅基礎比較表
序號 專案 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異
1 交易性金融資產 260 200 60 0
2 存貨 2000 2200 0 200
3 預計負債 100 0 0 100
合計 60 300
（2）計算本期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
遞延所得稅資產=300*25%=75（萬元）
遞延所得稅負債=60*25%=15（萬元）
（3）計算本期應交所得稅和所得稅費用
遞延所得稅費用=15-75=-60（萬元）
應交所得稅=1000*25%=250（萬元）
所得稅費用=250-60=190（萬元）
（4）根據（3）編制會計分錄
借：所得稅 250
貸：應交稅費-應交企業所得稅 250
借：所得稅-遞延所得稅費用 15
貸：遞延所得稅負債 15
借：遞延所得稅資產 75
貸：所得稅-遞延所得稅費用 75
5樓：匿名使用者
7、d8、360*5/15=120
9、d10、d
11、d
12、c
13、d
中級財務會計的題目，求大神詳細解答～ 5
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