1樓：匿名使用者
1全部業務內容複述：應收到現金87120.00，其中貴公司應收46958.00；代繳保險112.00，旅行社團費40000.00，手續費50.00。
如果您的問題如上覆述，則賬務處理：
1.收到現金66220.00
借：庫存現金（或銀行存款）66220.00貸：預收賬款26058.00
其他應付款40162.00（112+40000+50）2.代繳保險、團費、手續費
借：其他應付款40162.00
貸：庫存現金（或銀行存款）40162.003.
收到客人尾款，開具發票（一般尾款收到，客人就要求開發票了）借：庫存現金（或銀行存款）20900.00預收賬款26058.
00貸：主營業務收入 46958.00
4.另外，貴公司還要計提相應稅率的稅費。
5.期末，期間損益結轉
將「主營業務收入」、「營業外收入」、「主營業務成本」、「營業稅金及附加」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「營業外支出」、「所得稅費用」等科目的餘額，轉入「本年利潤」科目。
2樓：藍天房白雲間
旅行社會計賬務處理的流程，及處理過程中的注意事項是什麼??
3樓：123456奮鬥
賬務處理程式也稱會計核算組織程式，是指對會計資料的記錄、歸類、彙總、陳報的步驟和方法。即從原始憑證的整理、彙總，記賬憑證的填制、彙總，日記賬、明細分類賬的登記，到會計報表的編制的步驟和方法。賬務處理程式的基本模式可以概括為：
原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計報表。
年底結賬前需要注意的事情：
一、發票問題
1、費用性的支出：根據所得稅的有關規定，沒有發票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關人員催要發票。
2、存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那麼在年底結賬前一定要先估價入賬，並督促有關的人員儘快索要發票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅彙算清繳申報前還未取得發票，應在所得稅彙算清繳申報時做納稅調整。
二、防止已發生的成本費用跨年列支
企業發生的支出應根據權責發生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規定，可以稅前扣除的，必須是實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用專案進行清理，防止企業已發生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應儘量避免大額成本費用跨年度入賬。
注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來後應及時報銷。
三、各項往來賬
財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項餘額與**商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發生額及餘額應重點關注。對於無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對於不再支付的應付賬款，取得相關證據並經內部審批後及時進行賬務處理。
四、個人借款
關注股東個人借款及員工借款中否有屬於工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理。
五、財產損失
企業發生的資產損失，應在按稅收規定實際確認或者實際發生的當年申報扣除，不得提前或延後扣除。因各類原因導致資產損失未能在發生當年準確計算並按期扣除的，經稅務機關批准後，可追補確認在損失發生的年度稅前扣除，並相應調整該資產損失發生年度的應納所得稅額。調整後計算的多繳稅額，應按照有關規定予以退稅，或者抵減企業當期應納稅款。
財務人員在年底結賬前檢查企業當年發生的財產損失是否及時報批，有關的進項稅是否轉出，以免增加增值稅和企業所得稅的納稅風險。
六、當年的稅費繳納情況
稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，所以企業要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當地稅務機關規定的稅負作一個比較，根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。
七、檢查企業當年的賬務處理
根據選擇執行的會計準則和會計制度，檢視會計科目的設定、賬務處理的方式是否正確。企業會計應針對會計準則、會計制度的規定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規定的處理事項。 如有，則應在結賬前調整。
4樓：匿名使用者
k珠三角會計網推出一套旅行社會計全盤真賬模擬實訓(三個月連續的經濟業務)，基本涉及到旅行社各種日常經濟業務。原始憑證逼真、業務單據齊全，核算明細到四級科目，涉及到多種核算方法。配套教學光碟對每個月每一筆業務都有詳細的講解，一看就懂一學就會。
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旅遊公司有哪些會計科目？哪些會計賬務處理？
5樓：匿名使用者
旅遊公司是屬於服務行業啊，營業收入，應收賬款，預收賬款啊，應付賬款，預付賬款，其他應收款，賬務方面就是收到別人旅遊費用做營業收入，那些個餐費，車費作為管理費用，很簡單的
企業外出旅遊的費用怎樣出會計分錄
6樓：簡淨軒語
如果是為職工支付的，可以計入福利費。
計提時：
借：管理費用——福利費
貸：應付職工薪酬
支付時：
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
旅遊業會計怎麼做
7樓：
會計涉及到：支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的餘額為銷售額。
在最新的營改增中規定：
試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的餘額為銷售額。
其賬務處理
（一）一般納稅人差額徵稅的會計核算
根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定：對於允許從銷售額中扣除相關費用的，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「銷項稅稅額抵減」專欄；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅稅額抵減)[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設a公司屬於一般納稅人，含稅銷售額應按6%進行價稅分離。
1.取得旅遊服務收入時的會計處理
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2.支付b公司旅遊服務分包款時的會計處理：
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸：銀行存款
3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸：銀行存款
8樓：清一色520螺
一、主要會計科目
由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊，遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。
因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。
二、收入、成本的確認和計量
一般情況下，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅遊實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊過程中遇到由於種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。
三、注意點：
1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設定二級科目進行明細核算。鑑於旅遊企業的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業務發生。因此，在當前大部分企業均已經實行電算化的情況下，如果在財務軟體中各科目下分別設定二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數。
因此建議相關企業設定手工明細帳進行輔助核算，這也是旅遊業企業獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務問題：旅遊企業屬於服務行業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中營業稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本後的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。
其餘稅種的核算與其他行業相同。
9樓：匿名使用者
先建賬，列明細科目，餘額初始化下來就是正常的業務操作
10樓：匿名使用者
主要涉及的科目是：現金、銀行存款、應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、固定資產、累計折舊、管理費用、營業費用、財務費用、主營業務收入、主營業務成本，主營業務稅金及附加、應交稅款及其他應交款等.旅遊業應繳納的稅1.
營業稅。其適用稅率為5％。2.
城市維護建設稅和教育費附加。城市維護建設稅稅率根據納稅人所在地區來確定，城市市區7％，縣城、建制鎮5％，其他非市區、縣城、建制鎮1％；教育費附加附加率為3％。3.
企業所得稅。旅遊業所交的企業所得稅的稅率是25%。
11樓：匿名使用者
按服務行業設定會計科目。
旅行社往來賬務處理
12樓：swt財稅
收到客人繳納的旅行款
借：銀行存款/庫存現金
貸：主營業務收入
支付其他旅行社的款項可計入營業成本
借：主營業務成本
貸：銀行存款/庫存現金
應當在收到款項時確認收入。
13樓：神哪無名可取
比如旅行社收到客人的旅遊款，分錄怎樣寫
借:現金
貸:主營業務收入
14樓：匿名使用者
我覺得應該是主營業務收入
對於開發旅遊業的新建企業怎樣建賬，前期投入怎麼入賬，招待費怎樣處理
15樓：天蠍大魔王
與房地產相關的記入在建工程，完工後轉入固定資產。費用類不需長期資本化的記入長期待攤費用，先歸集，待正式營業後一次性或分3年攤銷記入管理費用。攤銷辦法一經確定不得變更。
深圳有多少個旅遊公司，深圳旅行社排名？
很多很多 深圳市廣鐵青國際旅行社 廣深鐵路國際旅行社 深圳市沙頭角旅遊公司 深圳市海韻旅行社 深圳旅遊大超市網 深圳市口岸中國旅行社 深圳市廣深鐵路國際旅行社 深圳市南方旅行社 深圳中旅 深圳市南山國際旅行社 深圳市巨邦國際旅行社 深圳快樂時光旅行社 深圳市鵬城康輝旅行社 深圳機場國際旅行社 深圳市...
請教小額貸款公司其會計賬務處理，越詳細越好還有做賬應該注意哪
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旅行社每月要繳納那些稅，旅遊公司需要繳納哪些稅
hmm妹妹 一 旅行社涉及的稅金有 營業稅 城建稅 教育費附加 印花稅 個人所得稅 企業所得稅 房產稅 土地使用稅等。二 稅率 1 營業稅稅率5 2 城建稅稅率 按營業稅計算。稅率 1 在市區的，稅率為7 2 在縣城 鎮的，稅率為5 3 不在市區 縣城或鎮的，稅率為1 應交城建稅 營業稅 稅率 3 ...