1樓：龍泉
如果作為企業收入，則需增調企業所得稅應納稅所得額。
如果直接用於獎勵經辦人，則不用增調企業所得稅應納稅所得額，也不用交個人所得稅。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》和《財政部國家稅務總局 中國人民銀行關於進一步加強代扣代收代徵稅款手續費管理的通知》的規定，負有代扣代繳個人所得稅義務的納稅人，按照有關規定取得的代扣代繳個人所得稅手續費，不繳納增值稅。財行[2005]365號規定：三代單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用於三代管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。
2樓：欽自
a 07年虧損，假設稅率25％
所得稅 = -25 * 25% = -6.25萬元，即所得稅收益6.25萬元
應交所得稅 = 0
應增計的遞延所得稅資產 = 0 + 6.25萬元分錄 借：遞延所得稅資產 6.25萬元
貸：所得稅 6.25萬元
當年淨利潤＝-25+6.25＝-18.75萬元b 08年盈利，假設稅率25％，扣除上年虧損所得稅 = 63 * 25% = 15.
75萬元應交所得稅 = （63 - 25） * 25% =9.5萬元應減計的遞延所得稅資產 = 15.75- 9.
5 = 6.25萬元分錄 借：所得稅 15.
75萬元
貸：應交稅費——應交所得稅 9.5萬元
貸：遞延所得稅資產 6.25萬元
淨利潤 = 63 - 9.5 = 53.5萬元c 假設盈利50萬元，扣除上年虧損，你也不符合小型微利企業標準，稅率仍是25％
所得稅 = 48 * 25% = 12萬元應交所得稅 = （48 - 25） * 25% =5.75萬元應減計的遞延所得稅資產 = 12- 5.75 = 6.
25萬元借：所得稅 12萬元
貸：應交稅費——應交所得稅 5.75萬元
貸：遞延所得稅資產 6.25萬元
淨利潤 = 48 - 5.75 = 42.25萬元另附：小型微利企業的認定標準
3樓：匿名使用者
個人所得稅手續費需做營業外收入處理，屬於企業應納所得額裡。
4樓：匿名使用者
你做帳時做到其他應付款，一般就不算應稅所得了，用的時候直接借：其他應付款，發給個人的話，應該要扣繳個人所得稅的。
5樓：匿名使用者
個人所得稅手續費是返還給企業的，一般比例是2%，應納稅企業所得稅應納稅所得額
個稅手續費返還需要繳納企業所得稅嗎
6樓：哎喲帶你看娛樂
需要的。
依據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入，為收入總額。包括： 銷售貨物收入； 提供勞務收入； 轉讓財產收入； 股息、紅利等權益性投資收益； 利息收入； 租金收入； 特許權使用費收入； 接受捐贈收入； 其他收入。
7樓：匿名使用者
要作為應稅收入，徵收企業所得稅。
政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定：「企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。」
第六條規定：「企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入，為收入總額。」
根據《財政部、國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、**性**有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅「2008」151號)和《中華人民共和國企業所得稅法》第二十條規定，代扣代繳個人所得稅返還的2%手續費及代扣代繳預提所得稅返還的手續費均不屬於不徵收收入、免稅收入，應作為應稅收入，徵收企業所得稅。
8樓：樹陰下的羊
返還手續費，要繳納增值稅了，稅後餘額可以全部分給代扣個稅有關的人員，
如果沒發完，就應該轉入半年利潤了，記入利潤了，就得繳納企業所得稅了。
9樓：匿名使用者
當你們單位收到時，應該是這樣做的憑證：
借：銀行存款
貸：營業外收入
那營業外收入是屬於你們單位的納稅所得呀，納稅所得要交所得稅的。
10樓：悟空財稅服務****
1、《國家稅務總局關於印發《營業稅稅目註釋（試行稿）>的通知》 （國稅發[1993]149號）規定：**業，是指代委託人辦理受託事項的業務，包括**代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他**服務。其他**服務，是指受託辦理上列事項以外的其他事項的業務。
2、《國家稅務總局關於代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入徵免稅問題的通知》（國稅發[2001]31號）第一條規定：根據《***對儲蓄存款利息所得徵收個人所得稅的實施辦法》的規定，儲蓄機構代扣代繳利息稅，可按所扣稅款的2%取得手續費。對儲蓄機構取得的手續費收入，應分別按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》和《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的有關規定徵收營業稅和企業所得稅。
3、《廣西壯族自治區地方稅務局關於企業代扣代繳個人所得稅取得手續費收入納稅問題的函》（桂地稅函[2009]446號）第一條規定：企業代扣代繳個人所得稅取得手續費收入應繳納營業稅。
4、《廣東省地方稅務局關於代扣代收和代徵稅款手續費收入徵收營業稅問題的批覆》（ 粵地稅函［2008］583號）規定：對單位和個人履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，或者接受委託代徵稅款，所取得的手續費收入，應照章徵收營業稅。
5、《 國家稅務總局關於做好中國石油化工集團公司稅收風險管理後續工作的通知》（稅總髮[2013]100號）規定：「（一）統一政策執行口徑 經稅務總局各相關司共同研究，根據現行稅法，部分稅政問題按如下口徑統一執行：
3.營業稅方面
（1）代收代繳或代扣代繳個人所得稅、消費稅、預提所得稅手續費收入應徵收營業稅。
（2）股份公司總部將自有資金（不含下屬分、子公司資金）提供給成員企業使用收取的利息，應徵收營業稅。」
根據上述規定，企業提供的代扣代繳個人所得稅稅款行為，被界定為屬於提供「服務業——**業」應稅勞務，應該交納營業稅。
11樓：綠水青山
一、根據營業稅條例中規定，對於企業所取得的手續費返還收入嚴格意義來講應按服務業中的**業進行繳納營業稅，只不過因為該筆收入是從稅務機關取得因而模糊了徵稅概念。
二、實際工作中可能多數稅務機關都未對此進行實際徵收，但值得注意的是，目前也有部分省市對此行為已經作出徵稅規定。
如：《廣西壯族自治區地方稅務局關於企業代扣代繳個人所得稅取得手續費收入納稅問題的函》（桂地稅函[2009]446號）
「一、根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》和《國家稅務總局關於代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入徵免稅問題的通知》（國稅發[2001]31號）的有關規定，企業代扣代繳個人所得稅取得手續費收入應繳納營業稅。」
因此，如果你遇到這種業務，最好與當地主管稅務機關進行溝通後再作處理更為穩妥
了手續費，請問個人所得稅手續費返還怎麼做納稅調整
12樓：老實人老實幹事
1，如題所述，狹義的納稅調整一般指企業所得稅的納稅調整，當個稅的代扣繳義務人依法收到返還手續費未予作收入處理（直接掛在往來賬，如其他應付款科目），那麼，在企業所得稅彙算清繳時應予調增應納稅所得額（一般，規範做法應予編制調整分錄，在取得收入當年作調整的，則從往來賬科目調整至營業外收入科目。如已跨年的，則應予調整至以前年度損益調整科目，同時結轉入未分配利潤科目，於企業所得稅彙算清繳時作納稅調整）。
2，廣義的納稅調整還涉及流轉稅等其他稅項。以上述為例，未予作收入性質處理的個稅手續費返還，雖國家稅務總局未予明確是否計繳增值稅，但各地稅務機關在執行上不盡一致。若當地稅務機關有計繳增值稅的檔案規定的，則應先依照檔案要求補計算相應增值稅，並就不含稅金額再按照上述方式調整企業所得稅應納稅所得額（當然，如在取得收入當年作調整的則應予調整入其他業務收入而非營業外收入科目）。
3，如取得返還時已作收入性質的會計處理，則不存在企業所得稅的納稅調整事項，但應按照當地稅務機關相關規定進行如上應稅調整的操作。
4，以上僅供參考，請結合實際情況進行判斷，依法操作。
13樓：財稅旺旺
28、個稅手續費返還財稅處理
個稅手續費返還需要交增值稅，但是申報的時候寫哪兒？
14樓：布樂正
根據現行稅收法規，代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照「商務輔助服務——經紀**服務」繳納增值稅。
《個人所得稅法》第八條規定:「個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人」。在企業履行代扣代繳義務後，稅務機關會按年度支付企業手續費，因為《個人所得稅法》第十一條規定：
「對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費」。
根據《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關於進一步加強代扣代收代徵稅款手續費管理的通知》(財行[2005]365號)第六條第(六)款的規定，「三代」單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用於「三代」管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。
因此，該手續費收入應當計入企業的收入。根據現行稅收法規，代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照「商務輔助服務——經紀**服務」繳納增值稅。
對於企業取得的個稅手續費返還收入，計入收入總額，計算繳納企業所得稅這是毫無疑問的，同時，對於用於該項代扣代繳工作的支出，也可以企業當年企業所得稅彙算中扣除。
1、根據2023年9月7日財政部會計司釋出的《關於2023年度一般企業財務報**式有關問題的解讀》關於代扣個人所得稅手續費返還的填列規定，企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應作為其他與日常活動相關的專案在利潤表的「其他收益」專案中填列。故，企業取得代扣代繳個稅手續費返還按照新的規定應計入「其他收益」會計科目。
2、根據現行稅法規定，個稅手續費返還收入屬於財稅〔2016〕36號規定的現代服務中的經紀**服務，應繳納增值稅。
需要補充說明的是，如果公司是小規模納稅人，其月銷售額不超過3萬或季度銷售額未超過9萬免徵增值稅是包含手續費返還收入的，具體可參照《財政部 稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）、《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第52號）。
15樓：楊子電影
按照國家稅務總局現行相關規定並未明確是否計繳增值稅，但各地稅務機關在執行上不盡一致。若當地稅務機關有計繳增值稅的檔案規定的，則應先依照檔案要求計繳相應增值稅（並應納入應納稅所得額計繳企業所得稅），否則，只需作為收入事項計繳企業所得稅。
一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減徵額」。
(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。
個人所得稅手續費返還的錢是給企業還是給財務人員阿？有沒有具體
沒有明確規定，以前返回現金都是歸財務人員的。但現在走公司帳上財務人員也不好弄啊。不過看這個檔案，理論上還是應該歸個人的。對於代扣代繳個人所得稅返還手續費的用途是有明確規定的 財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關於進一步加強代扣代收代徵稅款手續費管理的通知 財行 2005 365號 規定，三代 單位取...
取得的個稅手續費返還要不要繳個人所得稅
要作為應稅收入，徵收企業所得稅。政策依據 中華人民共和國企業所得稅法 第五條規定 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入 免稅收入 各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。第六條規定 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種 取得的收入，為收入總額。根據 財政部 國家稅務總局關於財政...
企業給員工困難補助是否繳個人所得稅
丹妮 困難補助不需要交個稅 公司給員工發放困難補貼，需要代扣代繳個人所得稅嗎？ 你好 這個不需要代扣代繳個人所得稅，希望我的回答有幫助到你 個人取得困難補助是否需要繳納個稅？發給員工困難補助要交個人所得稅嗎 企業給員工發放的困難生活補助費需要繳納個人所得稅嗎 遼寧地稅 根據 全國人民大表大會常務委員...