1樓：張景
(1)1月8日購入
借：交易性金融資產----成本 2550應收股利 50投資收益 30貸：銀行存款 2630(2)2月5日收到利息
借：銀行存款 50貸：應收利息 50(4)2023年12月31日利息宣告
借：應收利息： 100貸：投資收益 100(3)2023年初收到利息
借：銀行存款 100貸：應收利息 100(4)2023年1月15日**
借：銀行存款 2565貸：交異性金融資產---成本 2550
投資收益 15附註：交易性金融資產的入賬價值不是票面價值，而是購入時的公允價值，交易費用單列為投資收益。
2樓：星茶
【2008購入時】
借：交易性金融資產--成本 2500
投資收益 80
應收利息 50
貸：銀行存款 2630
【2008收到利息】
借：銀行存款 50
貸：應收利息 50
【2009收到利息】
借：銀行存款 100
貸：投資收益 100
【**時】
借：銀行存款 2565
貸：交易性金融資產--成本 2500
投資收益 65
你中途沒有說有公允價值變動。
3樓：手機使用者
(1)1月8日購入
借：交易性金融資產----成本 2550交易性金融資產-公允價值變動 50投資收益 30貸：銀行存款 2630
(2)2月5日收到利息,衝減投資成本。
借：銀行存款 50貸：交易性金融資產----成本 50(4)2023年12月31日利息宣告
借：交易性金融資產-公允價值變動 100貸：公允價值變動損益 100(3)2023年初收到利息
借：銀行存款 100貸：交易性金融資產-公允價值變動 100(4)2023年1月15日**
借：銀行存款 2565公允價值變動損益 100
貸：交異性金融資產---成本 2500交易性金融資產-公允價值變動 50投資收益 115
關於交易性金融資產的問題
4樓：匿名使用者
投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收人減去投資損失後的淨收益。它屬於損益類科目，借方登記投資損失，貸方登記投資利潤等。
對於「借貸必相等」的含義，你的理解有偏差。
5樓：
如果你借=貸，那就相當於沒有收益了，要把「投資收益」看成是一個借貸互相抵減後的值，借方記了1000，貸方記了500000，說明這筆投資實現了499000收益。
關於交易性金融資產問題
請給一些交易性金融資產的題目及其答案，，謝謝，，（寫會計分錄的題目，不是選擇題，謝謝）
6樓：淺墨依痕
例題1：2023年5月20日，甲公司從深圳**交易所購入乙公司**100萬股，佔乙公司有表決權股份的5%，支付價款合計508萬元（其中包含交易費用0.8萬元，已宣告但尚未發放的現金股利7.
2萬元）。甲公司沒有在乙公司董事會中派出代表，甲公司準備近期**。
判斷：甲公司應將其劃分為交易性金融資產。
借：交易性金融資產—成本
（508-0.8-7.2）500
應收股利 7.2
投資收益 0.8
貸：銀行存款 508
（2）2023年6月20日甲公司收到乙公司發放的現金股利7.2萬元。
借：銀行存款 7.2
貸：應收股利 7.2
（3）2023年6月30日，乙公司****價為每股5.2元。
公允價值變動＝（5.2－5）×100＝20（萬元）
借：交易性金融資產—公允價值變動
20貸：公允價值變動損益 20
（4）2023年12月31日，甲公司仍然持有乙公司**，當日，乙公司****價為每股4.9元。
公允價值變動＝（4.9－5.2）×100＝－30（萬元）
借：公允價值變動損益
30貸：交易性金融資產—公允價值變動 30
（5）2023年4月20日，乙公司宣告發放2023年的現金股利200萬元。
借：應收股利 （200×5%）10
貸：投資收益
10（6）2023年5月10日，甲公司收到乙公司發放2023年現金股利。
借：銀行存款 10
貸：應收股利 10
（7）2023年5月17日，甲公司以每股4.5元的**將該**全部轉讓，同時支付**交易稅費等交易費用0.72萬元。
借：銀行存款
449.28（100×4.5-0.72）
交易性金融資產—公允價值變動 10（20-30=-10）
投資收益
50.72
貸：交易性金融資產—成本
500公允價值變動損益 10
例題2：（1）2023年1月1日，甲公司從二級市場購入丙公司債券，支付價款合計204萬元，其中包括已到付息期但尚未領取的債券利息4萬元，另付交易費用2萬元。該債券面值總額為200萬元，剩餘期限3年，年利率為4%，每半年付息一次，甲公司取得後準備近期**。
借：交易性金融資產—成本 200（204－4）
應收利息
4投資收益 2
貸：銀行存款 206
（2）2023年1月10日，收到丙公司債券2023年下半年的利息4萬元。
借：銀行存款 4
貸：應收利息
4（3）2023年6月30日，丙公司債券的公允價值為230萬元。
公允價值變動＝230－200＝30（萬元）
借：交易性金融資產—公允價值變動
30貸：公允價值變動損益 30
借：應收利息
4（200×4%×6/12）
貸：投資收益 4
（4）2023年7月10日收到丙公司債券2023年上半年的利息。
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
（5）2023年12月31日，丙公司債券的公允價值為220萬元。
公允價值變動＝220－230＝－10（萬元）
借：公允價值變動損益
10貸：交易性金融資產—公允價值變動 10
借：應收利息
4貸：投資收益 4
【思考問題】
問題①2023年12月31日資產負債表「以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產」專案金額？
【答案】220萬元
問題②該業務影響2023年營業利潤的金額？
【答案】業務（1）－2＋業務（3）30＋業務（3）4－業務（5）10＋業務（5）4＝26（萬元）
會計交易性金融資產問題
7樓：匿名使用者
購入：借：交易金融資產－成本 1080
投資收益 20
應收股利 100
貸：銀行存款 1200
借：交易性金融資產－公允價值變動120（1200－1080）貸：公允價值變動收益120
**：借：銀行存款1210
貸：交易性金融資產－成本1080
－公允價值變動 120
投資收益 10
借：公允價值變動收益120
貸：投資收益 120
8樓：匿名使用者
因為（1）中你買**的時候
借：交易性金融資產——成本 800
貸：銀行存款
那你賣掉的時候「交易性金融資產——成本」當然在貸方了呀，而「交易性金融資產-公允價值變動 10」在貸方，表示你溢價賣出，代表你賺錢了（如果你的賣價低於買價，那麼這個科目就在借方了）
9樓：wj王小六
你的問題是你以為你賺了25w，其實開始的時候你已經做了一筆分錄，借：交易性金融資產——公允價值變動 10 貸：公允價值變動損益 10 ，這是公允價值變動損益是不是影響營業利潤的啊，你的營業利潤是不是增加了10萬啊，到最後正式處置的時候 再
借：公允價值變動損益
貸：投資收益，
公允價值一增一減是不是沒有了，形成的投資收益10萬啊 ，正式影響利潤10萬，所以是賺了25w，但是這個得分開處理
因為這個可以準確看出你的資產增值部分形成的收益
1：前面四步形成的 交易性金融資產——公允價值變動是借方10，公允價值變動損益貸方10，是交易性金融資產的一種暫時增值部分，在正式處置的時候要轉為投資收益。
2:5月10號已經全部處置了，處置就是你的賬面上已經沒有該項資產了，原本資產是借方交易性金融資產——成本800 ，交易性金融資產——公允價值變動10,在處置的時候要從借方轉為貸方，那麼賬面上該項交易性金融資產就會為零，收支平衡。
3：處置時
借：銀行存款 825
貸：交易性金融資產——成本 800
——公允價值變動 10
投資收益 15
此時的投資收益是處置時的收益
因為之前形成了資產的暫時增值，在正式處置的時候要轉為正式的投資收益
借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
注意：這個投資收益是資產暫時增值在處置時形成的收益，注意這個分錄是不影響利潤額的
此時的投資收益是資產暫時增值的收益 ，如果在處置前，你的公允價值變動損益在借方，表明的是資產的資產減值，那麼在處置的時候，就是借：投資收益，貸：公允價值變動損益了，當然開始處置時的分錄就要變更為
借：銀行存款
交易性金融資產——公允價值變動
貸：交易性金融資產——成本
投資收益（可能在借方，要倒擠得出）
總之，就是在最後處置要保證各項收支平衡，交易性金融資產賬面要為零，解釋有點繁瑣，不過希望能幫助到你！加油！
10樓：
最後一個答案意思是你在計算投資收益的時候，售價減去上一時點的賬面價值（上一時點的公允價），然後加上之前的公允價值變動損益，這倆的和才算你**時整個的投資收益，（5）就是倆投資收益加一起就是你要的25萬了啊。沒錯的。
交易性金融資產，交易性金融資產是什麼？
例1 購入 作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下 2007年12月5日購入 100萬元，發生相關手續費 稅金0.2萬元，作為交易性金融資產 借 交易性金融資產 成本100 投資收益0.2 貸 銀行存款100.2 2007年末，該 價為108萬元 借 交易性金融資產 公允價值變動8...
交易性金融資產的處置，請問交易性金融資產處置的會計分錄怎麼做
在處置交易性金融資產時，企業按實際收到的金額，借 銀行存款，按金融資產賬面餘額，貸 交易性金融資產，按其差額貸或借 投資收益。問 這裡所說的賬面餘額是不是前期調整變動後的金額，而不是成本？這裡所說的賬面餘額是前期調整變動後的金額，不是成本，就是處置前的最後一次公允價值變動後的賬面價值。同時，將原計入...
什麼是交易性金融資產？交易性金融資產是什麼？
山東百練會計為您解答 交易性金融資產主要是指企業為了近期 而持有的金融資產，例如企業以賺取差價為目的的從二級市場購入的 債券 等。企業購買交易性金融資產時，借記 交易性金融資產 科目，貸記 銀行存款 等科目 企業 交易性金融資產時，借記 銀行存款 等科目 貸記 交易性金融資產 科目，兩者之間的差額借...